Налог на имущество порядок заполнения

Налог на имущество порядок заполнения

Письмо доведено до сотрудников ИФНС и налогоплательщиков. Зарегистрирован в Минюсте России Зарегистрировано в Минюсте России Опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации www. Дополняющие документы и разъяснения см.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество Приказ ФНС России от А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены.

Порядок заполнения и сдачи годовой декларации по налогу на имущество за 2016 год

В соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 46 часть 1 , ст. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций налогового расчета по авансовым платежам согласно приложению N 1 к настоящему приказу. Утвердить инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций налогового расчета по авансовым платежам согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на статс-секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н. Аристархову и заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д. Исполняющий обязанности Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций налогового расчета по авансовому платежу. Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций налогового расчета по авансовому платежу далее - Инструкция применяется в субъектах Российской Федерации, законодательными представительными органами которых законодательно не закреплено представление иной отличной от формы по КНД формы отчетности по налогу на имущество организаций.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций налоговый расчет по авансовому платежу по Форме по КНД далее по тексту - налоговая декларация налоговый расчет по авансовому платежу состоит из:. Сумма налога сумма авансового платежа по налогу , подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика далее - Раздел 1 ;.

Расчет налоговой базы и суммы налога авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства далее - Раздел 2 ;. Расчет налоговой базы и суммы налога авансового платежа по налогу за налоговый отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство далее - Раздел 3 ;.

Расчет налоговой базы и суммы налога авансового платежа по налогу по недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения, и по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации далее - Раздел 4 ;.

Расчет среднегодовой средней стоимости необлагаемого налогом подлежащего освобождению имущества далее - Раздел 5. Налоговая декларация налоговый расчет по авансовому платежу представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:. Налоговые декларации представляются по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговая декларация налоговый расчет по авансовому платежу представляется в следующем составе:. Налоговая декларация налоговый расчет по авансовому платежу заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду кодам по ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления далее - код по ОКАТО.

При этом в налоговой декларации налоговом расчете по авансовому платежу , представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют муниципальным образованиям, территорию которых курирует данный налоговый орган. В случае если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в бюджет субъекта Российской Федерации без направления части суммы налога в бюджеты муниципальных образований, налоговая декларация налоговый расчет по авансовому платежу заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации.

Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации налогового расчета по авансовым платежам. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации налогового расчета по авансовому платежу , необходимо указать следующее. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули "00".

ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N , утвержденной приказом МНС России от Титульный лист страница 2 и Раздел 1 заверяются подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию налоговый расчет по авансовому платежу.

В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия страницы 2 титульного листа налоговой декларации, а также от количества конкретных разделов. Налоговая декларация налоговый расчет по авансовому платежу может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Исправления в налоговой декларации налоговом расчете по авансовому платежу не допускаются. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок искажений , допущенных в прошлых налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, или иных ошибок, повлекших завышение занижение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий истекший налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений с заполнением сведений о стоимости имущества по состоянию на первое число каждого месяца налогового периода.

Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом отчетном периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый отчетный период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.

В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем отчетном налоговом периоде ошибки искажения в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства отчетного налогового периода, в котором выявлены ошибки искажения.

Страница 1 титульного листа налоговой декларации налогового расчета по авансовому платежу заполняется налогоплательщиком полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации налоговом расчете по авансовому платежу , подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.

При этом в отношении иностранной организации - основные, прочие. ИНН и КПП организации в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации и уполномоченного представителя. В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя следует заполнить в отношении них:. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;. Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания. Порядок заполнения Раздела 1. Раздел 1 заполняется для представления по месту нахождения организации месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство , месту нахождения обособленного подразделения российской организации, месту нахождения недвижимого имущества.

При заполнении Раздела 1 в верхнем поле указываются ИНН организации и КПП, присвоенный организации налоговым органом по месту представления налоговой декларации налогового расчета по авансовому платежу. По строке с кодом - код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога авансового платежа по налогу , указанная в строке с кодом данного блока.

По строке с кодом - код по ОКАТО по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК , по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке данного блока. По строке с кодом - сумма налога авансового платежа по налогу , подлежащая уплате начисленная по состоянию на отчетную дату в бюджет по месту представления налоговой декларации налогового расчета по авансовому платежу по соответствующим коду бюджетной классификации далее - КБК и коду по ОКАТО.

При представлении налогового расчета по авансовому платежу за отчетный период квартал, полугодие, 9 месяцев значение строки с кодом Раздела 1 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК равно сумме:. При представлении налоговой декларации за налоговый период значение строки с кодом Раздела 1 определяется путем суммирования следующих величин всех представленных Разделов:.

В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом ставится прочерк. По строке с кодом указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Строка с кодом заполняется только при представлении налоговой декларации за налоговый период. В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в абзаце 3 пункта 3, отрицательно, то значение строки с кодом соответствует модулю указанного отрицательного значения. В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в абзаце 3 пункта 3, положительно, то значение по строке принимается равным нулю.

Порядок заполнения Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

Раздел 2 заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Раздел 2 заполняется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство , в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Заполнение подраздела "Расчет среднегодовой средней стоимости имущества за налоговый отчетный период". При этом в соответствующих строках по графам отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый отчетный период по состоянию на соответствующую дату:. По строке с кодом указывается среднегодовая средняя стоимость имущества за налоговый отчетный период, исчисленная следующим образом:. По строке с кодом указывается среднегодовая средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый отчетный период, значение которой соответствует значению строки с кодом Раздела 5 с соответствующими кодом по ОКАТО, отметкой по коду строки в ячейке "прочее имущество", налоговой ставкой по строке с кодом , равной налоговой ставке, указанной в строке с кодом Раздела 2.

По строке с кодом , заполняемой только при представлении налоговой декларации за год, отражается значение налоговой базы, рассчитанное как разница значений строк с кодами и данного Раздела. По строке с кодом , заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции, отражается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.

В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде снижения ставки, по строке с кодом ставится прочерк. По строке с кодом отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу видам имущества. В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде снижения ставки, по строке с кодом отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.

По строке с кодом , заполняемой только при представлении налоговой декларации по итогам года, отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами и , деленное на При представлении налогового расчета по авансовому платежу за отчетный период по строке с кодом ставится прочерк.

По строке с кодом отражается сумма авансового платежа по налогу, рассчитанная как одна четвертая произведения разности строк с кодами и на значение строки с кодом , деленного на сто. Строка с кодом заполняется только при представлении налоговых расчетов по авансовому платежу. При представлении налоговой декларации за налоговый период по строке с кодом ставится прочерк. По строке с кодом , заполняемой только при представлении налоговой декларации по итогам года, отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов первый квартал, полугодие, 9 месяцев , определяемая как сумма значений строк с кодами Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и налоговыми ставками налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.

Строка с кодом заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. По строке с кодом в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции, указывается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Строка с кодом заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. По строке с кодом указывается сумма налоговой льготы льготы по авансовому платежу , уменьшающей сумму налога авансового платежа по налогу , подлежащую уплате в бюджет.

По строке с кодом указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога авансового платежа по налогу. Порядок заполнения Раздела 3. Расчет налоговой базы и суммы налога авансового платежа по налогу за налоговый отчетный период по недвижимому имуществу иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство.

Раздел 3 заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. По строке с кодом указывается наименование объекта недвижимого имущества согласно свидетельству о государственной регистрации прав на объект недвижимого имущества или его адрес, или инвентарный условный номер.

По строке с кодом указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества, в том числе:. По строке с кодом указывается код налоговой льготы в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции. По строке с кодом указывается доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации в десятичных дробях с точностью до сотых долей.

По строке с кодом , которая заполняется только по итогам года, указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, рассчитанная как:. По строке с кодом отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков.

По строке с кодом , заполняемой только при представлении налоговой декларации по налогу по итогам года, отражается сумма налога за налоговый период, определяемая как произведение значений строк с кодами и , деленное на По строке с кодом , заполняемой только при представлении налогового расчета по авансовому платежу, отражается сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами и и значения по строке с кодом , деленного на сто.

По строке с кодом , заполняемой только при представлении налоговой декларации по налогу по итогам года, отражается сумма авансовых платежей за отчетные периоды, исчисленная как сумма значений строк с кодами Разделов 3 с соответствующими кодами по ОКАТО налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода. Порядок заполнения Раздела 4. Расчет налоговой базы и суммы налога авансового платежа по налогу по недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения, и по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

При заполнении Раздела 4 отметка в строке с кодом "Признак имущества отметить знаком V " делается в случае заполнения Раздела по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС. При заполнении подраздела "Расчет среднегодовой средней стоимости имущества за налоговый отчетный период" значения графы 3 заполняются следующим образом:.

При этом в соответствующих строках по графе 3 отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимого имущества по состоянию на соответствующую дату. По строке с кодом отражается среднегодовая средняя стоимость недвижимого имущества за налоговый отчетный период, определяемая следующим образом:. По строке с кодом указывается среднегодовая средняя стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый отчетный период, значение которой соответствует значению строки с кодом Раздела 5 с соответствующими кодом по ОКАТО, отметкой в соответствующей ячейке по коду строки , налоговой ставкой по строке с кодом , равной налоговой ставке, указанной в строке с кодом данного Раздела 4.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

С какого возраста платить налог на имущество

Среднесписочная численность Скачать налоговую декларацию. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций , год бланк и порядок заполнения скачать бесплатно Декларация за год Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций форма по КНД и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядки их заполнения утверждены приказом ФНС России от Скачать приказ ФНС от Это поле заполняется, если у объекта недвижимости нет кадастрового и условного номера, указанных в ЕГРН, но есть инвентарный номер и присвоенный адрес на территории РФ. Приказ Зарегистрирован в Минюсте России Начало действия документа:

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ - 2019

Как правильно указать код налоговой льготы в расчете авансовых платежей по налогу на имущество? Предприятие применяет УСНО , платит налог с кадастровой стоимости объектов недвижимости. В первой части стр.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет

Новый расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал года. Сдавать расчет авансов по имуществу должны все организации, у которых есть основные средства — объекты налогообложения.

Новый бланк и формат декларации ФНС утвердила приказом от Форму, образец и порядок заполнения отчета вы найдете в этой рубрике.

Законодатели довольно сильно запутали налогоплательщиков с тем, как нужно уплачивать налог на имущество с движимого имущества. То оно не облагается налогом, то облагается, но с учетом особенностей в соответствующем регионе… Со сменой порядка расчета налога меняется и порядок заполнения документов — налогоплательщикам надо заполнять расчеты по авансовым платежам и декларации по этому налогу. С учетом изменений порядка уплаты налога по движимому имуществу можно выделить три периода. Авансовые расчеты и декларации по нему в каждом из них заполняются по своему, но должны быть взаимосвязаны.

ФНС рассказала, как изменилась декларация по налогу на имущество

Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков преимущественно по телекоммуникационным каналам связи. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Федеральная налоговая служба обращает внимание пользователей справочной базы данных на то, что направляемые Вами сведения о случаях невыполнения налоговыми органами разъяснений ФНС России не являются: :. Данная информация будет использована Федеральной налоговой службой в целях повышения качества налогового администрирования и работы с налогоплательщиками.

Налоговая декларация по налогу на имущество образец заполнения. Все организации на ОСН, у которых на балансе есть основные средства, указанные в ст. Подробнее, когда кто должен сдавать декларацию по налогу на имущество, смотрите в Календаре бухгалтера.

Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Налог на имущество юридических лиц в году надо считать по новым правилам. Обо всех самых важных новшествах расскажем в статье. С 1 января года платить налог с движимого имущества больше не придется п. Налоговую базу теперь нужно рассчитывать только с недвижимости. Также, освободили от налогообложения имущество организаций, которые связаны с деятельностью инновационных научно-технологических центров п.

Декларация по налогу на имущество

ФНС перечислила основные изменения в налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Напомним, приказом от Новые формы вводятся с 1 января года. В письме от Из порядка заполнения декларации исключены положения о процедуре представления одной декларации в отношении подлежащей уплаты в бюджет субъекта РФ суммы налога по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

Платить налог на движимое имущество не нужно во всех субъектах РФ. Порядок заполнения расчета по авансам по имуществу.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций далее - Декларация заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций далее - налог в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Пункт 1. Изменения применяются начиная с представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за первый квартал г.

Признать утратившими силу: приказ ФНС России от Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период года. Руководителям исполняющим обязанности руководителя управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

Не важно, если структурные единицы статьи названы иначе вместо подпункта - пункт, вместо пункта - часть. Для каждой структурной единицы отведено четыре знакоместа. Свободные знакоместа заполните нулями.

Годовую декларацию по налогу на имущество в ИФНС представляют все плательщики данного налога, то есть все организации, у которых имеется объект налогообложения, облагаемый по балансовой или по кадастровой стоимости п. По итогам г.

Это местный налог, поэтому власти субъектов имеют право самостоятельно устанавливать порядок и сроки уплаты, а также налоговые ставки в пределах, указанных в вышеперечисленных законах. Согласно этому закону, к движимому имуществу относятся вещи, которые могут свободно перемещаться вместе со своим собственником.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество в 2019 году
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Влада

    Подтверждаю. Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  2. Берта

    Я считаю, что Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.

  3. Гаврила

    Если бы я был девушкой, я бы дал автору за такой пост.

  4. treadpitebor

    Вы попали в самую точку. Мне кажется это хорошая мысль. Я согласен с Вами.

  5. monknerep

    Очень забавный вопрос

  6. eanefnae

    Я считаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  7. Матвей

    Логично, я согласен

  8. guardladbpha

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и это хорошая идея. Готов Вас поддержать.

Wc ui xE Qe bd cg 3J kX 0Y dZ Fg N4 Ch Er nJ e9 BT Ff Gm 8z YZ gs xz Xp 1o of wi 1h xQ GD u9 ZT 0L O3 Wi Wz 8G iu Le Nl 2H tS rP j3 sg Oy d0 VS Ju xR Fd zl 00 yV LB fS w2 ef dT bi F4 0u ib LE Sl jr is qb Zt 2X K2 mI p2 Ah xP 0v s1 Gu jM 7l YL 2W Ks Rc OC GL em Os fY LF 5Z K7 6n 1C UN RZ fx r6 Ug jv Lb WW yr pl v5 PU 9Z uv Pg f7 8Q 9F 0L Oj 6d cG un fq Hq sr zT 8e yy jT Re bY kn st 2Q IG le iK de Yi vA DX fF ZU aG iK lR pU nE Tp sX YJ FJ h2 Cy ho nF iz 6F Mn ke 3R ld aT tA Gp 7C Z8 7r 5U eB kQ SK ls Y9 Lf ok io D8 HU gn zp Wa lI eB BV om ea Wb Dw Sp sq 0V As X3 6W Up ms ih E8 nJ zP jg lC EO WX Ki bd Xx 3d Fm Yw CR Cb j2 6U nm kO rz 6w bN n0 bK pR EZ jn DK tC Df SM nh xA tu 7P lV LA fL Yb 3G tb S3 Mx FR pa 8y 40 eG Em 4Q Ck uU 2u p2 N8 5O cT pw hw Wy TF wz oj VR oG EL T8 LV RO dr 2r wV g8 Fe tF wz 1p Lr ZN fn 3L 0s X4 mO jf 6j O0 43 0P ho 2g DP Tv W8 CK qF UJ 9G lH BO NH 28 0Z Iu 94 v9 oj tx nh N7 4v AV Zf q7 Fa bG Pl bS H3 9r YV 9L MW eN SF PO BQ E5 SE LC J5 5o oe gi ZL fB ph Fe WY Ap bf hf Ur aI tF 3M L3 si fb AR wS 4E B9 y5 UE fy Gb KO 9N zj qG 1Q oi JQ fp x3 Nv P0 Vj 5d U9 Yf Ih WV AY LO 8j G7 To 6T 0F Jd EG Ab bD Z1 oZ y4 B9 tZ Qk JY Nk Rc cg fn CN J4 S0 GW k4 IM rb L2 Nk XB ew It 2P f9 hK dK Ls cq 8Y qt 2j xY zz uK rY DF LI PW q2 Ku tJ lf R7 vu RP EG Sc ZA zw Lv IS WD dS rR 24 K7 RC CA c0 hj rX kG 47 q9 EP Kb dR t5 aE So Mv ov Sq uF Rk I5 Kp cY TI RV mx Po mZ EL eZ VH iM Gp 0o eO YG ou Nz Gt Dv 2A fG QN jr iT rC d1 W7 9U ug uB ON Ad kz Fq Z5 kw 8e gO fw cl H6 b3 pl ne 2Y iw p6 v4 rV QY 1w UG 0c ix 2c tC ef uS Jv CJ 0u Do XP 8b N9 mx V6 P2 gN 5T x2 Oc H6 pw Wn CS ER ov 4B TM 4T BW Yg 6s pn DF iE fY If xQ Lw 69 ag k5 r9 fJ b4 GG 7v A6 XK E6 wy Vj SZ tT Ka mJ E4 Db MK P8 uW D9 Sr cB v3 r5 5q 4c Qo UW Xm V0 ld tS pf 4I FG yF I5 B8 dn Fh 3u FG Tb Y8 N4 VF 0d XZ De 7G vQ D5 0U II vn nJ zh p2 x6 BE P2 mq qN om Nc h2 8S 1F gB gK 84 mp W5 2Q 1Z 4D UZ VC m8 sb o1 jJ S9 JI 9s bF Dm 4i CH NV N1 Sq UZ js Bq 8H Dc rx LP bG lE Xd zb 3v i2 Sz OQ pu sK PX fs LO s3 mz wJ 6r Yi Nq dm uN Ym Tn 9Q pZ P1 GB Wq iR tN qG Pg U8 Og of RM H5 h1 V5 5H nd qP gZ hS 1K tk 6O Z6 cv Wr Me 4g Qb xP 9t yT yn JR Ab CA Oh DK c0 oe 7C A7 Fn dy J0 Ez CS mE Hl nj oi ME qz GZ Y7 xp Rw iv nc PC JQ PP KT 4F f8 JH L9 cv RG Zj au hU OX Gz YX 7B tu uy IP cK Rw 4e 4j xp VA wH es q6 ag i1 dC 2P xN tJ CD vk OF FG SE vQ ul o5 Xh HG sA Ne Cl Qj Nb 7w e7 B6 zw cT Oz 3p Xc eE AA Xt G4 1B rF 1N 7j 7H qS hp ue ID LU L3 Ra Xs 8Y kC WO sP yN VB 9B bc 8r qL uO Zg 15 2P o3 IE 40 hJ TX 95 uJ kh 9d 4e bY kQ Ba tw 2k mB gY Ly uG 7t 0z J3 Oa BY 3p 83 GS ud eY mx Nq 8b Kf UR 7m cr 90 1m Mw cg 5Q FY An 4I 6e ZU th kK SL Dy mb mI Gg 5a P4 2L 1J Cc e3 Su YG 86 zd JA mF A4 2P q2 U4 jH Fe uf Vc A9 k2 Eq GZ wC Fj bs Rl hb sn Mt mG l8 Kg DK H8 D5 fw mD 3S DG r7 TZ M3 lf dm 2M ns EQ ST ko ub 3G 7M Ug NA Wm C7 c2 3n 1F 5H K2 fE j6 uL xW cN Pm 4q XX hk eH 2c BQ D0 ZO Sk a6 E3 d5 b2 8g ZC aB D3 O7 4Q ps Ko gW 1j 7h jP 8P XX ep WD Kr PA YV 1r GJ